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传统公司代账流程

2019-10-15 10:45小O
 
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传统公司代账流程有交接、建账、记账、结账、报税、 抄报税:抄税和清卡(反写)、出财务报表、装订凭证,一个月的工作结束后还有很多相关工作。


一、 交接

交接的过程中需要客户提供以下材料:

1. 企业三证合一复印件,未三证合一的企业提供营业执照复印件、组织机构代码证复印件、税务登记证复印件;

2. 法人身份证复印件;

3. 公司章程复印件;

4. 开户银行名称及账号;

5. 验资报告复印件(新成立的公司可能没有);

6. 企业所得税征收方式、税种核定表及税率;

7. 至建账日的存货盘存清单;

8. 至建账日的固定资产盘存清单及累计折旧计算表;

9. 至建账日的待摊费用摊销明细表;

10. 上一会计期间的会计凭证、总账、明细账、库存现金及银行存款日记账、含一级至末级的科目余额表、序时账、会计报表、国地税纳税申报表(电

子版及纸质版)

11. 上一会计期间的银行对账单及银行余额调节表;

12. 国地税申报方式说明、证书(或一证通)及登陆用户名序时账及密码;

13. 个人所得税明细申报表,如申报过程有明细申报密码,还需提供其申报密码;

14. 企业所属国税和地税所及专管员联系方式;

15. 企业固定联络人员联系方式;

16. 上一记账会计人员联系方式。


二、 建账

根据以下依据建账:

1. 纳税人所属行业和类型(小规模纳税人还是一般纳税人),选择合适的会计准则;

2. 上一记账会计提供的期末余额表;


三、 记账

客户提供: 每月底 25 日至次月 5 日内客户需要将以下资料交给记账会计(客户邮寄或记账会计上门取),记账会计根据以下资料记账

1. 银行回单;

2. 当月所有银行对账单纸质或电子版;

3. 当月所有的开具的发票记账联和税控机(网)导出的发票清单和统计表格纸质版或电子版(代开发票除外);

4. 当月已认证或未认证的进项发票及认证清单和认证通知书;

5. 如有货物进出,当月所有的购入的入库单和出库单,请和对应的发票匹配放在一起;

6. 当月所有员工的报销单据,请分类贴好,注明报销部门和项目、报销人员、款项性质、付款方式;

7. 银行收付款回单,请注明款项性质及所属部门;

8. 其他特殊需要另行通知;


会计记账:

1. 审核原始凭证;

2. 填制记账凭证;

3. 登记会计账簿;

4. 编制财务会计报表;

5. 月度、季度纳税申报;

6. 工商年检填报;

7. 年度所得税汇算清缴申报;

8. 其他涉税事项及时办理(包括协助税务检查、稽查等);

9. 会计资料整理传递;

10. 税务问题及最新财税政策及时反馈;


四、 结账

1. 每月将票据记账后,计提工资社保;

2. 若有未达账项,及时做出银行余额调节表;

3. 与认证清单及发票汇总表核对税款;

4. 计提税金;

5. 结转成本等


五、 报税

小规模纳税人报税类型及方式:

1. 增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加,每个季度申报一次,分别在 1 月、4 月、7 月、10 月的 1 日 到 15 日(遇到节假日顺延)申报,逾期未申报罚款及滞纳金(滞纳金每天万分之五),降低信用等级,列入风控名单,被税务抽查的概率加大。

2. 资源税、按期汇总缴纳纳税人和电子应税凭证纳税人申报缴纳印花税,应于每月的 1 日到 12 日(遇到节假日顺延);有发生的时候需要在此期间申报。

3. 个人所得税需要每月的 1 日到 15 日(遇到节假日顺延)申报。一般纳税人报税类型及方式:除了增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加都需要每个月 1 日到 15 日(遇到节假日顺延)申报以外,其他和小规模纳税人一致。


增值税专用发票认证及抵扣:

理增值税专用发票认证抵扣,是增值税一般纳税人进项税额抵扣的重要环节和关键程序。增值税发票认证,是指通过增值税发票税控系统对增值税发票所包含的数据进行识别、确认。纳税人通过增值税发票税控系统开具发票时,系统会自动将发票上的开票日期、发票号码、发票代码、购买方纳税人识别号、销售方纳税人识别号、金额、税额等要素,经过加密形成防伪电子密文打印在发票上。增值税专用发票抵扣必须同时满足五个条件,纳税人增值税专用发票抵扣,必须要同时符合以下相关的限制性的条件,这些条件当中如果有任何一项不符合,则不得作为合法的增值税扣税凭证,亦不得计算增值税进项税额抵扣。


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✓ 采购的企业必须属于增值税一般纳税人;

✓ 必须取得合法的扣税凭证;

✓ 业务必须真实发生;

✓ 必须在规定的时间内认证和申报抵扣;

✓ 必须依法正确、合理地计算抵扣金额。

✓ 专用发票逾期未认证进项税额不得抵扣


六、 抄报税:抄税和清卡(反写)

在相应的开票系统里,完成抄报税的工作;开票系统服务商不同,所以有清卡和反写两种说法,爱信诺是清卡,百旺金赋是反写,;每月初抄税,将上月开票情况抄送给税务局,以便增值税申报系统与之比对;没抄税,不能申报当期增值税;每月底清卡或反写,卡里信息和申报表上报的数据与税务局的数据进行比对,比对一致后,就可以继续开票。

1. 小规模:虽然不是每个月都需要申报增值税,但是每月 15 日之前需要提醒客户登录系统清卡(反写),有些开票系统可以自动操作,但是以防万一,还是需要提醒一下客户。

2. 一般人:每月增值税申报成功后,需要通知客户登录开票系统进项清卡(反写)


七、 出财务报表、装订凭证,一个月的工作结束。


八、 除了每个月必做的事情外,一个会计年度内还需要完成以下工作:

1. 次年的 1 月 1 日到 5 月 31 日申报上年的企业所得税汇算清缴年报(需要审计的税审报告填写,没有审计的单位会计根据账簿填写)。所得税汇算清缴,其实就是上年度所得税清算的一个过程。每年 5 月 31日前需向税务机关提交。有一个专门汇算表格,根据会计准则和税务规定,把该调整增加的增加,该减少的减少。

2. 每年的 1 月 1 日到 6 月 30 日,网上申报工商年报。

✓ 企业通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱等信息;企业开业、歇业、清算等存续状态信息;企业投资设立企业、购买股权信息;

✓ 企业为有限责任公司或者股份有限公司的,其股东或者发起人认缴和实缴的出资额、出资时间、出资方式等信息; ✓ 有限责任公司股东股权转让等股权变更信息;

✓ 企业网站以及从事网络经营的网店的名称、网址等信息;

✓ 企业从业人数、资产总额、负债总额、对外提供保证担保、所有者权益合计、营业总收入、主营业务收入、利润总额、净利润、纳税总额信息。

✓ 社保事项:参保险种类型、单位参保人数、单位缴费基数、本期实际缴费金额、单位累计欠缴金额。

✓ 统计事项:主营业务活动、女性从业人员、企业控股情况(分支机构不填报,私营企业年报中的“企业控股情况”固定为“私营企业”)、分支机构隶属母公司的统一社会信用代码(仅分支机构填报);

3. 每年的 7 月 1 号到 7 月 12 号,网上做公积金跨年清册(具体时间看公积金管理中心的通知);每年 6 月份各公司都要到住房公积金管理中心重新核定每个员工的住房公积金汇缴基数,跨年清册就是一份人员基数的详单,要盖好章去管理中心申报,7 月份就按新的基数交钱了;

4. 每年的 6 月 5 号到 7 月 25 号,网上核定社保基数(具体时间看社保局通知);每年的社保基数会进行调整,根据社保基数调整公司全员社保额度;

5. 每年的 8 月 1 号到 9 月 15 号(每年可能不一样,具体时间看残联或地税的通知)申报上一年度的残保金;残疾人就业保障金简称残保金,是指在实施分散按比例安排残疾人就业的地区,凡安排残疾人达不到省、自治区、直辖市人民政府规定比例的机关、团体、企业、事业单位和城乡集体经济组织,根据地方有关法规的规定,按照年度差额人数和上年度本地区职工年平均工资计算交纳用于残疾人就业的专项资金。

6. 其他不定时出现的需要完成的工作;


九、 易嘉服务提升内容:

1. 每月做银行余额调节表;

2. 定期或不定期的和客户对往来;

3. 所得税季报前告知客户盈利情况,若盈利太多,会提前通知客户,让客户早做准备;

4. 每月底前按客户合理的税负要求计算增值税税赋,适量的认证进项税,有计划的合理税收筹划;

5. 及时跟进税收政策的变更,第一时间通知企业可以享受哪些优惠政策,比如小规模季收入小于 30 万和一般人月收入小于 10 万,可免交两税;

6. 拿到费用票后和客户沟通业务类型,比如餐费,入福利费和招待费的结果在汇算清缴的时候就不一样,计算合理的数值适当的入对应的科目;

7. 客户的社保或公积金人员增减,在人数不多的情况下,我们可以代操作;

8. 客户遇到税务的核查稽查等,全力配合;

9. 审计时,全力配合;

10. 投标,需要财报时,及时全力配合


十、 会计类岗位职责

1. 出纳:现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作;

1) 货币资金核算;

A. 办理现金收付,严格按规定收付款项;

B. 办理银行结算,规范使用支票,严格控制签发空白支票;

C. 登记日记账,保证日清月结根据已经办理完毕的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额;

D. 保管库存现金,保管有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺;

E. 保管有关印章,登记注销支票;

F. 复核收入凭证,办理销售结算。


2) 往来结算

A. 办理往来结算,建立清算制度;

B. 核算其他往来款项,防止坏账损失;


3) 工资结算

A. 执行工资计划,监督工资使用;

B. 审核工资单据,发放工资奖金;

C. 负责工资核算,提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象,进行明 细核算。根据管理部门的要求,编制有关工资总额报表;


2. 财务会计:

把企业有用的各种经济业务统一成以货币为计量单位,通过记账、算账、报账等一系列程序来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息;会计分类:财会/审计/统计-首席财务官-CFO-财务总监-财务经理财务主管/总帐主管-财务分析经理/主管-财务分析员财务/会计助理-财务/出纳员-会计经理/主管会计-审计经理/主管-审计专员/助理统计员-税务经理/主管-税务专员/助理按业务流程可划分为:销售会计、应收会计、成本会计、管理会计、环

境会计、税务会计、税收会计、法务会计等;


A. 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后再做账),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账;

B. 月末须注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新办企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借:管理费用或是制造费用,贷:累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加(城建税,教育费附加等)由当地税务机关决定;

C. 月末编制完科目汇总表之后,编制两笔分录。第一笔分录:将损益类科目的总发生额转入本年利润,借:主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷:本年利润。第二笔分录:借:本年利润 贷:主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等);

D. 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税,然后做记账凭证,借:所得税费用;贷:应交税金--应交所得税,借:本年利润,贷:所得税费用,所得税虽与利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法;

E. 最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等)负债(应付票据,应付账款等)所有者权益(实收资本,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额)编制资产负债表,根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务税金及附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表;

F. 剩下是装订凭证‚写报表附注‚分析情况表之类的工作;

G. 注意问题:

a) 以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行;

b) 月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表,注意分析未达款项。月初报税时注意时间,不要逾期报税。另外,当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额,包括:应收,应付,其他应收款等。

3. 税务会计:

税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督。税务会计要对纳税人的纳税义务及其缴纳情况进行记录、计算、汇总,并编制出纳税申报表;税务会计要对纳税人纳税义务及其缴纳情况,进行控制、检查,并对违法行为加以纠正和制裁。这种反映和监督,只能在作为纳税人的企业单位里进行,并由纳税人的会计人员去实施。企业税务会计需要在多种纳税方案中通过事先筹划,合理安排公司筹资、投资、经营、利润分配等财务活动,针对采购、生产经营以及内部核算等进行合理决策,利用国家法规积极税务筹划,同时通过软件产品与国家涉税系统进行信息传递与要素延续,对企业经营过程涉及的诸多税种(增值税、所得税、营业税、消费税、关税、出口退税等)进行业务处理,既可准确核算各种应纳税金进行申报纳税,提高财税人员工作效率,也可对企业账务、票证、经营、核算、纳税情况进行评估,更好帮助企业正确执行国家税务政策,进行整体经营筹划及纳税风险防范,为企业管理决策献计献策,为创利打下坚实基础。在既保证企业完成利税义务增加自身“造血”能力,降低税收负担,也提高了税后利润,实现自身的持续健康发展。


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