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应付款项核销分录

2019-12-23 11:30小O
 
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应付款项和预收款项都属于公共组织在结算中发生的负债,而应付款项是指公共组织在经济活动中应当支付而尚未支付的各种款项,下面小编将从应付账款的核销方式、核销往来款会计分录和其他应付款核销会计分录给大家做一讲解。


一、应付账款的核销方式有哪三种


1、应付冲应收

2、应付冲预付

3、应付冲应付


二、核销往来款会计分录


公司注销是指本公司,核销的往来款是应付款和应收款,是所有的款项,应当这样来作出会计分录:


1、如果以前计提了坏账准备,则会计分录为:

借:营业外支出

借:坏账准备

贷:应收账款/其他应收款(账面余额数)


2、如果未计提坏账准备,则会计分录为:

借:营业外支出

贷:应收账款/其他应收款(账面余额数)


QQ截图20191223101052.jpg


三、公司向个人支付往来款的会计分录:


1、该款项是以后要收回的,会计分录是:

借:其他应收款-某某某

贷:银行存款


2、该款项是前期欠款,本期支付的,会计分录是:

借:其他应付款-某某某

贷:银行存款


四、以前年度其他应付款核销的会计处理


1、计提的"职工教育经费"如挂在"其他应付款"下可以在后续年度实际发生时,冲减"其他应付款";如果企业后续年度没有职工教育方面的预算,可以冲减"其他应付款",在"以前年度损益"中调整相关税费,终归集后转入"未分配利润";


2、以前年度计提的工会经费,如挂在"其他应付款"下可以在后续年度实际发生时,冲减"其他应付款";如果后续年度脱离工会组织和不打算参加相关工会活动,不打算继续缴纳"工会经费";同理可以冲减"其他应付款",在"以前年度损益"中调整相关税费,终归集后转入"未分配利润".


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