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小规模公司代开普票应该怎么做账?

2020-03-18 09:15小O
 
二维码

一、普票


1、普票值得就是普通发票,普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的收付款凭证。它是相对于增值税专用发票而言的。


2、任何单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,除增值税一般纳税人开具和收取的增值税专用发票之外,所开具和收取的各种收付款凭证均为普通发票。


3、个人发票一般泛指个人开具的发票,多为普通手撕发票。


二、小规模公司代开普票应该怎么做账?


小规模纳税人不管给别人代开什么类型的发票都是不可以进行抵扣的,别人可以抵扣3%的税率。


小规模增值税纳税人不存在给对方开专票了,自己就可以抵扣专票的说法。


增值税按照征收率计税,相对于一般纳税人17%,11%,13%,11%,6%,0%五档税率。


也就是说:小规模纳税人给别人开专票可以,别人可以抵扣3%。但是自己不能抵扣!


比如,是预提本月工资、福利费。


  借:管理费用----工资


  销售费用----工资


  贷:应付工资


  借:管理费用----福利费


  销售费用----福利费


  贷:应付福利费工资总额


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三、小规模纳税人进项税怎么做会计分录?


小规模纳税人进项税额不得抵扣,应当价税合计计入存货成本


  借:原材料或库存商品


  贷:银行存款或库存现金


  之前是月销售额未超过2万元,免税。


计提时


  借:银行存款等科目


  贷:主营业务收入


  贷:应交税费-应交增值税


免税


  借:应交税费-应交增值税


  贷:营业外收入-政府补贴收入


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