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2019减税降费政策对税务筹划有什么影响?

2019-08-08 10:21北京未名品尚
 
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我为什么要税务筹划的时代已经来临了呢?因为从2019年上半年开始,国家已经不断出台各种减税降费政策,影响税收金额较大的优惠政策主要包括小型微利企业的企业所得税减税范围、增值税小规模纳税人免税标准、增值税一般纳税人的税率和个人所得税的减税政策相关的内容。
一、四项的减税降费具体内容:
1、小型微利企业,年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。此项政策的执行区间是自2019年1月1日至2021年12月31日。
2、增值税小规模纳税人免税标准,由月销售额3万元提至10万元;此项政策自2019年1月1日起执行。
3、增值税一般纳税人的税率,原适用16%税率的,调整为13%,原适用10%税率的,调整为9%;此项政策自2019年4月1日起执行。
4、个人所得税的减税政策是2018年出台,在2019年开始执行,包括起征点提高至每月5000元(年度6万),增加专项附加扣除。
二、减税降费成果:
2019年7月下旬,国家税务总局的新闻发布会上,介绍了减税降费的成果。今年上半年,全国累计新增减税降费11709亿元,其中减税10387亿元。
1、上半年,小微企业普惠性政策累计新增减税1164亿元。其中,民营经济市场主体享受小微企业普惠性政策新增减税1025亿元,占全部新增减税额的88%:
(1)提高增值税小规模纳税人免税标准新增减税349亿元;增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提至10万元后,享受免税优惠的小规模纳税人达到3315万户,新增368万户,上半年户均累计减免增值税从2325元增加到9491元;
(2)放宽小型微利企业标准加大企业所得税优惠力度新增减税481亿元;小型微利企业优惠标准放宽后,实际享受到企业所得税减免的纳税人达到415万户,上半年户均累计减免所得税可从政策调整前的10148元增加到20949元;

(3)地方“六税两费”减征政策新增减税333亿元;享受“六税两费”减征政策的纳税人累计达到2379万户;户均累计新增减税1401元。

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2、今年4-6月,全国共有940万户增值税一般纳税人实现减税,深化增值税改革减税3185亿元。
(1)原适用16%税率的行业包括制造业、批发零售业等,税率下调3个点,净减税金额合计占比达88%。其中,制造业减税户数252万户,实现净减税1389亿元,减税金额占总减税金额的44%;批发零售业减税户数399万户,实现净减税1112亿元,减税金额占总减税金额的35%。
(2)原适用10%税率的建筑业和交通运输业,税率下调了1个百分点,交通运输业实现净减税20.5亿元;建筑业实现净减税101亿元。
(3)邮政、电信、现代服务业和生活服务业,受益于扩大抵扣、加计抵减、留抵退税三项配套政策,合计减税204亿元。
3、上半年,个人所得税两步税改因素叠加累计新增减税3077亿元,人均累计减税1340.5元,累计1.15亿人无需再缴纳个人所得税。
4、2019年5月企业所得税汇算清缴数据显示,研发费用税前加计扣除比例从50%提升到75%,新增减税878亿元,加上原有政策,企业享受研发费用加计扣除政策共减税2794亿元;享受高新技术企业优惠政策的企业数量达5.27万户,减免企业所得税1900亿元。

结论:从国税总局公布的这个数据,我们可以看到——政府宁肯过紧日子,也要实施减税降费政策,以给企业增添活力;减税降费给各级财政支出带来很大压力,需要有收入来填补,从而加大查处税收违法力度,以增加税源。

三、为什么会有企业偷逃税,是税负过高吗?关于企业的税负是否过高?
对于企业,税负过高,难免会有别的想法。但是在金税三期之下,企业的所有数据几乎都被监控,任何一个税收违法的行为,都会被快速查到,风险极高。在这种背景之下,社会将会逐步进入税务筹划的时代,企业需要税务筹划。
四、税务筹划方法
在国内,有不少的经济开发区,对入驻的企业实行各种优惠政策。这两年最为有名的就是霍尔果斯经济开发区,对于影视传媒、软硬件开发企业、创业投资和新能源企业,入园即享受企业所得税“五免五减半”(自第一笔开票收入之日起前五年内免征企业所得税、后五年减免留存当地企业所得税的50%),从而吸引了大量的影视传媒等企业入驻霍尔果斯,在鼎盛时期,注册超过1600多家影视传媒公司。
1、经济开发区是税收洼地,在税收洼地注册企业,从而实现降低税负,这是税务筹划的一种方法,国内国外都适用。
2、巧用税收优惠政策,从而实现降低税负,也是税务筹划的一种方法。
3、改变交易的性质,也是税务筹划的一种方法。
总结:在金税三期的监控之下,奉劝企业老板千万不要偷税漏税;多学习一些税收优惠方面的法律法规,合理利用优惠政策进行税务筹划,来帮助自己的企业合理节税。

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