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小规模纳税人完整做账怎么做?

2020-04-03 16:22小O
 
二维码

一、小规模纳税人


小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。


二、小规模纳税人完整做账流程


(一)、小规模纳税人公司税务一般都比较简单,自公司成立拿到税务登记证的次月起,就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报,只要在网上操作就可以完成申报缴税。


    1、网上申报一般都是登陆当地税务系统。

    2、首先是国税,进入国税局网站首页,右侧有“办税服务厅登录”。

    3、进入办税服务厅,选择“国税纳税人登录”。

    4、输入纳税人识别号以及密码就可以登录进去,进行纳税申报了。

    5、纳税人识别号是税务登记证上最长的那一串数字,纳税人的密码默认为8位纳税人编码。首次登录以后可以进行修改。

    6、国税申报完成之后,就需要进行地税的纳税申报。

    7、同理,也是登录地税局的官网。

    8、点击进入地税局官网,选择“电子税务局”。

    9、进去之后会显示登录页面,电子税务局提供了网上申报、网上查询等各种功能。

    10、申报缴税需要登录系统,有三个登录方式,最常用的是手机动态码登录。获取绑定的手机验证动态验证码就可以登录了。


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(二)、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定,小规模的认定标准


    1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;

    “以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

    2、对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。

    3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。

    4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。


(三)、营改增后的小规模纳税人认定标准


    1、《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

    2、《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人,符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

   

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