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凭证管理是什么意思?

2020-04-17 15:10小O
 
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一、凭证管理


凭证管理是银行会计凭证是会计核算的起点对银行自制的凭证或受理单位提交的凭证,必须认真审核。除审查基本内容外,还应审核下列内容: ①凭证是否属于本行受理的,账号、户名是否相符、印鉴、密押是否真实,附件是否齐全。②款项的来源和用途是否符合银行有关资金管理的规定,以及结算信贷和外汇管理的原则。


③大写小金额是否相符、是否涂改。④凭证各类和联数的使用及其内容的填写是否正确、完整、清楚,是否超过有效期。⑤支付是否超过存款金额或批准的放款额度和拔款限额。⑥计息、收费、赔偿金等的计算方法与数字是否正确。⑦内部科目的账户名称使用是否恰当。


二、凭证管理的功能有哪些?


1、方便日常工作zd查找凭证、对账的工作。企业会计人员在月末,就要将本月所有登账完毕的记账凭证,进行整理。在实际工作中,一般是按照与现金收付有关的凭证、与银行存款收付有关的凭证和转账凭证这三类进行整理编号,这样编号有利于账户登记,并且日常工作中查阅方便、快捷,以及对账简便。


2、便于会计凭证装订回环节。月末进行将整理好的记账凭证进行装订,装订过程也有技巧。记账凭证最好在月末一次性装订成册。在装订时,同样是按照整理好的现字凭证、银字凭证以及转账凭证的分类进行分别装订。


3、便于会计凭证保管。会计人员将装订成册的会计凭证装档案盒进行保管,并在档案盒外注明所存放的记账凭证所属的月份、总册答数等信息,以方便查询。然后需要设立会计凭证查阅、借阅登记薄,由会计人员拟定相关的流程、查阅和借阅制度、报经企业负责人批准后,按照其认真执行,会计人员有监督并督促本公司人员执行的义务。


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三、凭证管理的内容包括什么?


(一)基本内容


会计凭证的保管,是指会计凭证登账后的整理、装订和归档存查.会计凭证是记账的依据,是重要的经济档案和历史资料,所以对会计凭证必须妥善整理和保管,不得丢失或任意销毁.


会计凭证的保管,既要做到会计凭证的安全和完整无缺,又要便于凭证的事后调阅和查找.会计凭证归档保管的主要方法和要求是:


1.每月记账完毕,要将本月各种记账凭证加以整理,检查有无缺号和附件是否齐全.然后按顺序号排列,装订成册.为了便于事后查阅,应加具封面,封面上应注明:单位的名称所属的年度和月份、起讫的日期、记账凭证的种类、起讫号数、总计册数等,并由有关人员签章.为了防止任意拆装,在装订线上要加贴封签,并由会计主管人员盖章.


2.如果在一个月内,凭证数量过多,可分装若干册,在封面上加注共几册字样.如果某些记账凭证所附原始凭证数量过多,也可以单独装订保管,但应在其封面及有关记账凭证上加注说明,对重要原始凭证,如合同、契约、押金收据以及需要随时查阅的收据等在需要单独保管时,应编制目录,并在原记账凭证上注明另行保管,以便查核.


3.装订成册的会计凭证应集中保管,并指定专人负责.查阅时,要有一定的手续制度.


4.会计凭证的保管期限和销毁手续,必须严格执行会计制度的规定.任何人无权自行随意销毁,具体规定见附录.


(二)会计凭证控制的主要内容


1、取得的原始凭证必须经过专人审核,只有经过审核的原始凭证方能作为会计记录的原始依据.


2、记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致,所有的记账凭证应附有原始凭证.


3、凭证必须连续编号,凭证的使用必须按编号次序使用,领用空白凭证必须经过登记.


4、凭证正、副联必须一次复写填制,各联必须注明用途,严格按规定的用途使用各联,报废凭证各联必须注明报废字样,合并一处按规定妥善保管.


5、建立定期的复核制度,定期对凭证的填写、记账、过账进行复核.


6、建立完善的凭证传递程序,明确原始凭证和记账凭证的装订、保管手续.


7、业务经办人员在处理有关业务时,必须签名、盖章, 以备以后追溯责任.


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