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凭证录入和凭证审核

2020-04-20 09:02小O
 
二维码

一、凭证录入


凭证录入包括凭证类别、凭证编号、制单日期附件张数、摘要、会计科目、发生金额、制单人等,用户应该确保凭证录人的完整、准确。


1、凭证类别。录人凭证时制单人员应该录人凭证类别。


2、 凭证编号。凭证编号是凭证的唯一标识。同一类别凭证按月从1号凭证开始连续编号,不允许重号和漏号。凭证编号为必填内容,可以自动生成,也可以手工输人。


3、制单日期。默认的制单日期为填制记账凭证当天登录的计算机系统日期。


二、凭证录入注意事项


1、哪些凭证先录、哪些凭证后录,需有所讲究,不能随意,一般是按出纳移交的单据次序录入,以方便和出纳对账;


2、没有出纳的情况下,可按业务循环及业务类型归类集中、连续录入,如连续录入销售发票记账联,等等;


3、凭证录入时,过粗或过细均不可取,如将数十份消费单据集中录入一张记账凭证,或者将一笔业务中的每张单据分别录一张记账凭证。可按业务循环及业务类型,适当集中、连续录入。


三、凭证录入流程


1、首先是登录金蝶的主页面

2、然后点击账务处理

3、在跳出的界面中点击“凭证录入”选项

4、然后跳出这个界面就可以录入凭证了

5、在摘要处写明报销的内容,写上会计科目及金额

6、然后点击保存,在跳出的对话框中点击“是”,这样这张凭证就做好了


四、凭证录入之后做什么?


所有凭证都录入完成之后就是过账了


五、凭证录入顺序


根据业务发生的时间先后顺序录入。要按时间顺序,先发生的经济业务先录,不管是什么科目。


六、凭证审核


凭证审核指对税收会计凭证进行审核检查的一项工作,也是加强票证管理的一个重要环节。通过凭证审核,检查凭证合法性和数字正确性,可以及时发现问题,纠正差错,发挥税收会计的监督作用。凭证审核的主要内容是: 税目、税率、应纳税额计算是否正确,缴款书回执联与自收税款凭证数字是否相等,各项提退库是否符合规定的手续,票证使用是否严格执行税收票证管理暂行办法的有关规定要求等。对审核发现的多征、少征、错征税款,应及时填制“票证审核通知单”,通知原征收单位办理退补税款。如遇重大问题,应及时报告领导查处。


凭证审核是指会计主管人员对会计凭证的真实、合理、合法、正确性进行的审查。

会计凭证的审核主要由财务主管会计来完成。针对不同类型的凭证,有不同的侧重点。


如:


现金凭证,主要对其原始凭证的真实性、完整性,票据金额与实付金额的符合性,列支费用项目的合理性等。

而转账凭证主要是会计分录的合理性,计算的准确性。

银行凭证与现金凭证基本一致。


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七、凭证审核的要点:公司财务原始审核凭证审核要点


1、原始凭证审核介绍


  原始凭证审核是按照规定对原始凭证进行的审查与核实。会计人员要对自制的或外来的原始凭证进行审核。通过审核原始凭证,检查执行国家的方针、政策、法规和制度的情况,加强资金管理,保证核算正确同违法乱纪现象作斗争,保护企业财产。对原始凭证审核的内容包括:(1)审核凭证的真实性,即审核凭证的基本内容是否真实和正确。(2)审核凭证的合法性。审核经济业务的发生和完成,是否符合国家的方针、政策、法规和制度。(3)审核凭证的合理性。根据国家的方针、法规和制度,从经营和管理的具体情况出发,按照厉行节约、反对浪费、提高经济效益的原则审核经济业务发生或完成是否合理。原始凭证经过审核,对于符合要求的原始凭证,应按照规定及时办理会计手续;对业务真实但手续不完备的原始凭证,要退回经办人员补办手续;对不合法和不合理的原始凭证,会计人员有权拒绝接受,不予办理会计手续,如情节严重,应向领导和有关部门反映及时处理。


2、审核要点


(1)审核原始凭证的内容和填制手续是否合规主要核实凭证所记录的经济业务是否与实际情况相符:凭证必须具备的基本内容是否填写齐全;文字和数字是否填写正确、清楚;有关人员是否签字盖章。审核中若发现不符合实际情况、手续不完备或数字计算不正确的原始凭证,应退回有关经办部门或人员,要求他们予以补办手续。


(2)审核原始凭证反映的经济业务内容是否合理、合法主要查明发生的经济业务是否符合国家的政策、法令和制度,有无违反财经纪律等违法乱纪的行为。


(3)技术性审核根据原始凭证的填写要求,审核原始凭证的摘要和数字及其他项目是否填写正确、数量、单价、金额、合计是否填写正确、大、小写金额是否相符。若有差错,应退回经办人员予以更正。


八、注意事项


1、形式审核。确认票据是否符合财务规定,是否按公司财务规定填制内部凭证,是否有正式发票,对于各类内部收据、印章不全或伪造变造的票据不能报销。报销凭证应由报销人亲自填写,并将原始发票单据据整齐地粘贴在报销凭证左上角的背面,若是用支票支付的款项,还应将支票存根粘贴在发票后。


2、内容审核。审核各类凭证的项目、金额、日期等事项是否属实,是否符合公司财务制度规定,是否有经办人签字,原始发票和各项票据的合计金额是否与报销凭证上的金额一致,并与采购单、禀议书、合同等其他相关资料进行核对。原始票据各项内容是否填写齐全,发票业务类别应是否与支出事项一致。


3、授权审核。出纳应认真审核报销票据是否符合公司审批规定,并经公司各级领导签章确认。


4、完整性审核。出纳应认真审核原始票据的完整性,对于如差旅费、市内交通费及其他定期汇总报销的单据,出纳应认真清点报销凭证所附发票、定额发票、车票等原始票据的数量,确保原始票据汇总金额与报销凭证上的金额一致。


5、预算审核。出纳应随时察看各项支出是否已达当月该项费用预算限额,如已达到或超过预算则不应支出,待修改预算并经公司审批后再支出。


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