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月末结转的损益和增值税会计分录

2020-04-23 15:29小O
 
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一、月末结转


月末结转是指在月末结账时将收入类结转至本年利润的贷方,费用类结转至本年利润的借方。


二、月末结转会计分录


1、结转各项收入


借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入


贷:本年利润


2、期间费用的结转


借:本年利润


贷:管理费用、销售费用、财务费用


3、成本支出的结转


借:本年利润


贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出


4、税金的结转


借:本年利润


贷:营业税金及附加、所得税。


三、月末结转损益会计分录


(1)结转各项收入


借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入


贷:本年利润


(2)期间费用的结转


借:本年利润


贷:管理费用、销售费用、财务费用


QQ截图20200423150852.png


(3)成本支出的结转


借:本年利润


贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出


(4)税金的结转


借:本年利润


贷:营业税金及附加、所得税费用


年末结转分录


利润亏损结转 借:利润分配--未分配利润   贷:本年利润


利润盈利的结转 借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润


四、月末结转增值税会计分录


一般纳税人上交增值税的会计处理


借:应交税金——应交增值税(已交税金)


贷:银行存款


如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录。


月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。


借:应交税金——应支增值税(转出未交增值税)


贷:应交税金——未交增值税


当月上交上月应交未交的增值税时


借:应交税全——未交增值税


贷:银行存款


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