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月末结转成本和本年利润会计分录

2020-04-23 15:34小O
 
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一、结转成本会计分录


制造费用结转在制造成本法下,产品的成本包括直接费用和间接费用,在生产过程中,设置“生产成本”账户来核算企业进行工业性生产发生的各项生产成本,包括生产各种产品、自制材料、自制工具、自制设备等企业发生的直接费用计入“生产成本”的借方,企业平时发生的间接费用先计入“制造费用”的借方,期末时,按照一定的分配标准计入产品的生产成本。因此,期末结转制造费用时,借记“生产成本”的相关明细科目,贷记“制造费用”。“制造费用”账户期末结转后无余额。


借:生产成本——甲产品

                    ——乙产品

贷:制造费用


完工产品成本结转


生产过程的最后一个环节是产品生产完工验收入库。对完工入库的产成品,企业设置“库存商品”账户,该账户用来核算各种商品的实际成本,包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。因此,当产品完工入库时,应将其生产成本从“生产成本”账户转入“库存商品”账户,结转完工产品成本即借记“库存商品”的相关明细科目,贷记“生产成本”的相关明细科目。期末“生产成本”账户结转后如有余额表示本期尚未完工的在产品的成本。


借:库存商品——甲产品

                    ——乙产品

贷:生产成本——甲产品

                    ——乙产品


二、月末结转本年利润会计分录


(一)、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录:


1、先将余额转入未分配利润    借:本年利润    贷:利润分配——未分配利润   


2、(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。


(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录:


按利润总额的10%计提法定盈余公积金


QQ截图20200423150909.png


借:利润分配——未分配利润


贷:盈余公积    根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金


借:利润分配——未分配利润


贷:盈余公积    向股东分配利润


借:利润分配——未分配利润    贷、应付股利    可以合并以下作如下分录


借:利润分配——未分配利润    贷:利润分配——提取盈余公积


贷:利润分配——应付股利   


(二)、如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,留待以后年度弥补。


借:利润分配——未分配利润


贷:本年利润


三、月末结转利润会计分录


(一)、月末结转分录:


1、收入e5a48de588b6e799bee5baa631333365666232的结转 借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入    贷:本年利润  


2、期间费用的结转 借:本年利润 贷:管理费用、营业费用、财务费用  


3、成本、支出的结转 借:本年利润 贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出  


4、税金的结转 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 所得税  


(二)、会计月末结转利润之前,要检查当月业务是否都已入账,无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配,主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后,开始结转损益(利润)。


收入类损益科目从借方转入本年利润贷方,借:主营业务收入、其他业务收入、投资收益等,贷:本年利润。


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