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总账和总账的登记方法

2020-04-24 15:37小O
 
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一、总账


1、总账是指总分类账簿也叫总分类账。是根据总分类科目开设账户,用来登记全部经济业务,进行总分类核算,提供总括核算资料的分类账簿。总分类账所提供的核算资料,是编制会计报表的主要依据,任何单位都必须设置总分类账。


2、总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账页格式,一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式,根据实际需要,也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设 “对方科目”栏。总分类账的账页格式,也可以采用多栏式格式,如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿,即日记总账。


3、总分类账的登记依据和方法,主要取决于所采用的会计核算形式。它可以直接根据各种记账凭证逐笔登记,也可以先把记账凭证按照一定方式进行汇总,编制成科目汇总表或汇总记账凭证等,然后,据以登记。


4、总分类账为一级账目,总领统驭明细类账目。


二、总账的登记方法


(一)总分类账登记方法:


1、凭证字、号栏


a. 填写登记总账所依据的凭证的字和号。在依据记账e799bee5baa6e997aee7ad94e78988e69d8331333365666330凭证登记总账情况下,填写记账凭证的字、号;在依据科目汇总表情况下,填写“科汇”字及其编号;


b. 在依据汇总记账凭证登记总账的情况下,填写“现(银)汇收”字及其编号、“现(银)汇付”字及其编号和“汇转”字及其编号;在依据多栏式日记账登记总账的情况下,可填写日记账的简称,如现金收入日记账可缩写为“现收账”,现金支出日记账可缩写为“现支账”,银行存款多栏式日记账的缩写方法同现金多栏式日记账的缩写方法。


2、日期栏


在逐日逐笔登记总账的方式下,填写业务发生的具体日期,即记账凭证的日期;在汇总登记总账的方式下,填写汇总凭证的日期。


QQ截图20200424144211.png


3、摘要栏


a. 填写所依据的凭证的简要内容。对于依据记账凭证登记总账的单位,应与记账凭证中的摘要内容一致;对于依据科目汇总表登记总账的单位,应填写“某月科目汇总表”或“某月某日的科目汇总表”字样;


b. 对于依据汇总记账凭证登记总账的单位,应填写每一张汇总记账凭证的汇总依据,即是依据第几号记账凭证至第几号记账凭证而来的;对于依据多栏式日记账登记总账的单位,应填写日记账的详细名称。


4、对方科目栏:填写与总账账户发生对应关系的总账账户的名称。


5、借或贷栏:登记余额的方向,如余额在借方,则写“借”字;如余额在贷方,则写“贷”字。如果期末余额为零,则在“借或贷”栏写“平”字,并在“余额”栏的中间划一“/”符号。


6、借、贷方金额栏:填写所依据的凭证上记载的各总账账户的借方或贷方发生额。


(二)总分类账登记的依据


1、根据记账凭证直接登记(适合经济业务小的企业);


2、根据汇总记账凭证登记(不适合转账凭证比较多的企业)


3、根据科目汇总表登记(适合经济业务多,量大的企业)。如果贵司记账凭证比较多,那就根据记账凭证先做出科目汇总表,再根据科目汇总表登记总账。


友情提示:总帐用订本帐,根据记账凭证汇总表登记发生额,结出当月发生额和余额(总帐账户的余额与各明细帐要进行核对一致);然后在摘要栏用"本月合计"表示,金额栏填写本月合计数,再下一行,用"累计"表示自年初到结算期累计发生额, 并在该栏的上下画单红线。


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