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业务循环中的内部控制实务第二期(三)资金安全的内控和风险防范

2020-05-09 11:16小O
 
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资金是企业的血液,流血过多人就会死亡,所以说资金如果失控,企业也会倒闭,自然而然就该对资金安全控制和风险防范起到非常重要的关注,在资金安全内控和风险防范中,资金活动包括哪些,筹资,投资,使用资金这几个重要的环节。


资金安全一定是围绕这些环节来进行的,比如说筹集筹资的决策不当,投资的决策失误,资金调度不合理,资金活动管控不严。

举个巨人大厦的案例,史玉柱当时要盖栋大楼叫巨人大厦,当时在投资决策中是有明显失误,并且在后面的筹资过程中也有一些决策失误,再加上资金管理上面管控不严格,最终巨人大厦没盖起来。所以这些是需要非常关注的风险节点。


这些风险节点中,同样也有一系列的流程,作为企业资金活动中,它的主要环节就是围绕筹资、投资、资金运营来体现出来的。

从企业注册公司开始,他想达到的最终结果,首先发现目标,筹集资金,再使用资金,赚更多的钱。所以这些环节就围绕筹资、投资、资金运营这几个活动展开的。


一、筹资内部控制中的关键控制点、控制目标和控制措施都有哪些?


采购业务中是通过管理理念来帮助企业制定控制制度,筹资内部控制的关键节点是什么呢?首先在提出筹资方案时,情况是什么样,筹资方案想要达到的控制目标,就是筹资方案可行性的论证。


采取的控制措施,比如进行筹资方案的战略性评估,是否与企业发展战略相符,筹资规模是否恰当,资本结构是否恰当,筹资成本和资金收益是否匹配,并且还要判断风险大小。


二、提出筹资方案时,需要考虑一些控制措施,围绕这些自然而然就可以判断筹资方案是否合理。


假如筹资方案合理,进入到下一个环节,进行筹资方案审批。在审批关键节点,我们要控制的目标就是选择最优筹资方案。

从财务角度,如果不同的筹资方式成本是不一样的,在这种情况下肯定要通过方案比较,判断哪个方案适合企业采用。所以是筹资方案审批环节,在过程中采取控制措施,可以通过分级授权审批制度,来确定筹资方案,并且也要在审批中实行集体审议或联签制度。每个企业管理要求不一样,但主要还是为防范风险。


在实施筹资过程中,要有保证筹资活动的正确、合法、有效的进行,根据筹资计划进行筹资,签订筹资协议、明确权利义务等。

这样一系列的措施都可以根据具体情况来进行合理的分析判断。在过程中就需要企业根据自身的业务需求,来判断在筹资投资的过程中,资金的使用安全保障。所以这是筹资环节中的控制点、控制目标相关的控制措施。


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同样投资活动中也有相关的这些关键控制点。提出投资方案时也有相关控制目标,像投资方案的可行性论证,还有采取的措施,投资方案的战略性评估,投资方案进行技术分析,可行性研究报告等等。这是提出投资方案的控制措施,同样提出方案后也要审批,跟筹资方案的过程一样。

在审批过程中,也要采取相关的集体审议或者是联签制度,这样才可以知道方案的审批过程是否合理。这是投资活动的关键节点情况。

在实施投资方案中,或是投资资产处置控制等,都是投资活动中的一些关键节点。


三、了解到关键节点,自然而然就知道想要达到的目标是什么。同时也知道应该采取的控制手段是什么样的?


在资金安全中,主要包括这三项,筹资活动,投资活动,资金的运营活动。


我们再来看资金的运营活动中的业务流程。


其实企业在日常经营过程中最常遇到,在业务发生时,我们要知道它的流程是什么,他的授权、审批、财务复核、签字付款。

这些环节中,比如说在资金运营内部的关键风险控制点和控制目标,以及相关的控制措施,在资金运营过程中,它的风险节点跟财务是息息相关的。

比如说审批环节,风险控制点是审批时,主要控制的目标就是合法性,必须要有授权人员签字,才能确定后续流程。所以说审批授权措施是非常重要的。


什么样级别,它的权限是不一样的。同样还有复核阶段,控制的目标是为了完成真实性和合法性,同时也可以通过会计相关凭证,横向或者交叉复核来达到复核目的。


还有收支点,主要看我们的收支的平衡,收入是否入账,完整支出的手续是否完完备。这个时候就要根据出纳的相关原始凭证,审核我们收支点的控制情况。


另外在财务过程中还有记账,根据相关会计人员的凭证登记、明细账登记,主管部门的总账汇总来判断资金运营的真实性。同时还包括对账,在对账的过程中,通过账实相符来满足财产的安全。同样还有保管,通过专人保管资金,授权专人来进行资金保管。通过定期、不定期盘点,保障我们的财产安全和完整。


再有就是银行账户的管理,通过银行账户使用,加强业务管控,防止小金库的情况出现。通过票据的统一购买,相关人员的保管、印章保管、票据保管,才可以达到财产的安全。


这是在资金运营中,我们从内部管控中,去找到一些风险控制点。通过对风险控制点的把控,通过整个内控制度体系的建立,来帮助企业控制风险。

通过一些采购环节的业务流程内控体系的建立,以及在资金安全上内控体系的建立,来帮助大家知道怎么样去控制风险,怎么样去规避风险,并且通过我们的内控制度体系的建立,能够帮助企业更好、更加安全的稳步发展。


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