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年终结账的工作环节有哪些?

2020-05-22 09:27小O
 
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第一、确定结账的时间节点


报税与对外提供财务报表的时间点是最有优先级的时间节点,如果不考虑上述内容,公司时间节点应该是内部年会或管理层工作会议前提供最终财务报表,所有的工作计划在这个节点前倒退。


第二、结账需要外部配合的业务提前安排


虽然财务年底结账是财务部门的工作,有的企业年终财务结账的工作动员会开得火热,但其他业务归口的人员不配合,最终还是无法落实,因此实际工作中应将外部配合的业务提前安排并通知到位。


1.费用报销:业务人员的费用报销不能及时传递到财务是年终无法按时结账的重要问题之一,提前向业务人员通知,费用票据在几号之前必须传递到财务部门。如无法完成真实业务单据的传递,也需要将发生的费用数据按照财务部门的统计要求提交上来,这样可以保证单据问题不会造成财务人员无法结账。


2.发票开具:年底很多企业都存在业绩压力,会出现突击开票的现象,这已经说明企业财务的无序性。如果希望年底有所控制,也是需要业务人员针对发票开具的安排提前提交时间表,给财务人员充分的时间领取发票、开具发票并做账。


3.各类资产盘点:根据公司资产的情况提前制作盘点计划,例如固定资产、低值易耗及流动性相对较小的存货或者需要进行全面盘点的资产等提前安排盘点。特别是分子公司较多的企业,应统一盘点时点与盘点计划。与资产管理的归口部门提前沟通盘点计划及时点,如有审计或券商年底需要参与,建议提前与审计、证券公司沟通,约定三方或两方同时进行盘点工作。


4.往来款对账:年终对往来款项进行统一的账务核对,指定统一的对账模版及往来款对账计划,诸人诸项目落实到位。对于长账龄项目应制作投送催款函,并逐笔落实款项无法收回或支付的原因说明。

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第三、与中介机构沟通工作安排


如有外部审计或证券公司介入,提前沟通进场时间,如公司规模较大,建议要求审计或证券公司提前进场,进行预审或前期尽调。减少因年终结算第三方公司人员安排造成的项目进度推后。


第四、个人备付金及时清理


年底人员波动较大,建议提前针对个人备付金及其他个人资金往来进行清理,如无法年底前清理,应留有对账痕迹,并由借款人签字确认。很多企业由于长期存在备付金,且未进行定期对账,待员工离职的时候出现对账纠纷。为了避免这种情况,年底对备付金进行清理或进行对账确认是很好的解决办法。


第五、纳税申报准备工作


对于年底的增值税申报及所得税预缴提前进行预测,与业务人员沟通尽量及时或尽快收回已发生的成本费用对应的发票,减少发票跨年事项。对于所得税而言,如果成本费用已经真实发生且确定汇算清缴期间能拿到发票,可以在年底进行会计处理,制作跨期发票的备忘录并记录相应责任人。


第六、做好资金安排计划


由于年底资金结算较频繁且金额通常较大,建议提前制作资金计划书,对于资金流本身很紧张的企业,财务总监应向管理层明确对大额资金的支付应要求提前进行申请,结合资金回流及该笔支付的重要性判断是否支付,以免公司账面资金出现问题。针对年底应缴纳的各类税金准备充足的资金,由于税金属于不可延期的负债,因此资金安排的保障程度应该是优先社保及税金、依赖度较高的供应商、公司员工、公司其他应酬或资产购置。


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