企业OS首页
企业OS首页

年度财务决算怎么做?

2020-05-22 10:10小O
 
二维码

一、年度财务决算做什么?


年度财务决算的内容主要包括盘点资产(实物资产和无形资产)、清理债权和债务、夯实收入和成本费用、编制会计报表和编写财务情况说明书等。


1.盘点资产


年末,企业要组织专门的人员,对货币资金、存货和固定资产等实物资产和专利权等无形资产进行全面清查、盘点和核实(一般先由实物管理部门自行预盘,再由财务人员配合监盘,无形资产需进行相关评估),确保账实、账证相符,对于盘点过程中发现的资产丢失或毁损等事项,要及时报告并进行相应的处理。


2.清理债权和债务


年末,企业要对应收和应付款项(包括备用金等)等债权债务进行清理,对于应收款项需主动向债务方发对账函进行书面确认,对于应付款项则在收到债权方对账函时谨慎核实。大型集团化公司,还要对集团内单位之间的往来和交易进行核对和确认。对于应收款项,还要进行收回可能性的评估,计提相应的减值准备。


3.夯实收入和成本费用


收入和成本费用是企业经营情况的两个主要决定因素,需逐一梳理并进一步夯实。一是清理对外开具发票情况,对于达到收入确认条件的及时确认收入(不一定开发票);二是及时催讨相关发票(如采购发票等),及时确认成本费用(对于那些付款时间久远却未进行核销的事项要进行专项清理);三是全面梳理费用报销情况并按要求报销(严格遵守权责发生制原则,尽可能避免发票跨年报销)。


4.编制会计报表


当前面三项需相关业务部门配合完成的事项基本完成后,编制会计报表就成了财务部门的主要工作,除了编制对外报税或审计需要的三张主表以外,许多企业还有诸多内部管理要求的会计报表,如部门绩效考核表、业务单元成本费用明细表等。会计报表如何“编”,考验的不仅是专业水平,更是业界良心。

QQ截图20200522091626.jpg

5.编写财务情况说明书


如果说年度财务决算是企业年末工作的重头戏,那么,编写财务情况说明书(有的企业直接以财务分析代替)则是年度财务决算工作的重头戏。财务情况说明书编写的情况,最能全面反映一个会计人员的业务水平,因为这绝不是做做账、编编表那么简单,需要会计人员深入了解企业业务(非财务事项),发掘会计数据背后的“故事”。简而言之,通过对会计报表数据分析的表面形式,洞察企业经营管理优劣的内在实质。


当然,年度财务决算工作所涵盖的内容远不止上述这些,还有内部部门工作检查、外部会计师事务所审计和企业所得税汇算清缴等工作。


二、年度财务决算怎么做?


1.思想认识要统一


年度财务决算工作是企业年度财务状况、经营成果和现金流量情况的综合反映,做好该项工作,对于及时发现企业管理的薄弱环节,采取有效措施改进管理,提高财务管理与经营决策水平有着十分重要的作用。


2.组织工作要到位


年度财务决算工作涉及各项经济业务,涉及企业的方方面面,由财务部牵头,需要相关业务部门的协助和配合,各业务部门要做好组织工作,确保各项财务与非财务数据真实准确、口径衔接一致,防止“数出多门”。


3.工作责任要落实


一般来说,需要以企业下发红头文件的形式(有的集团公司召开专题大会),将年度财务决算涉及的相关工作布置下去,按照任务层层分解,责任级级落实的原则,将责任具体落实到部门和个人,并明确完成的时间节点,确保年度财务决算工作的顺利开展。


总结:做好年度财务决算工作的关键:一是财务和业务的沟通和协调,业务能按照财务的要求,及时和准确地提供年度财务决算所需的数据和资料;二是基础工作要做好,许多来自业务部门的资料,需要花时间和精力去核实,尽量避免失误和偏差。


推荐产品>